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在 6-NDFL 报告的第 070 行中,反映从收入中预扣的税款(从年初累计),前提是预扣税款日期在报告期间(即从 01/01/ 2018 至 09/30/2018)(俄罗斯联邦税务局 2016 年 8 月 1 日第 BS-4-11 / 13984 号信函第 6 段,俄罗斯联邦税务局第 8 号信函第 8 段GD-4-11 / 22216 of November 1, 2017)填写此行时,请注意以下特征。

填写第 070 行时重要的是预扣税日期

鉴于,根据俄罗斯联邦税法,此类日期被理解为实际支付收入的日期(将其转入活期账户,以现金支付)。同时,第 070 行的填写不依赖于计算的税款(第 040 行)或收入本身的收据(第 020 行)。填写此报告的控制 CIO 和 CTO 电子邮件列表 比率未规定第 040 行和第 070 行的相等性。因此,可能会出现收入收到日期(以及因此计算税款日期)落在一个报告上的情况(甚至税)期,和扣除日期另算。这尤其适用于滚动工资,即工资在一个时期累积并在另一个时期支付。例如,当 9 月的工资在 10 月支付时。
让我们用一个例子来更详细地展示。

例子

该组织成立于2018年1月1日。该组织只有一名员工。他的工资是每月 30,000 卢布。个人所得税 – 每月 3900 卢布。

雇员的工资最迟于当月的下

C级执行名单

个月的第 5 天支付。2018 年 10 月 5 日支付了 9 月份的工资。因此,税款是在实 数据库美国 际付款时预扣的 – 10 月 5 日。而这意味着从9月(3900)的工资中预扣的税款不会落入6-NDFL报告的第070行9个月,因为其扣除日期(05.10.2018)不属于报告期(从 01.01.2018 到 12.31..2018)。它只会在年度报告中增加第 070 行。因此,6-NDFL 报告中 9 个月的计算(第 040 行)和预扣(第 070 行)税款将与 10 月份预扣的 9 月份税款(3,900 卢布)不符。

填写 2018 年 9 个月的 6-NDFL 报告的示例在我的企业在线服务中,您可以在几分钟内生成并发送一份 6 个人所得税报告。所有数据将自动填写。同时,填写报告行的所有特征(包括上述那些)都被考虑在内。现在可以通过链接免费访问该服务。

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